公司治理與內部稽核

112 年度進修情形如下：

進修日期	主辦單位	課程名稱	進修時數	備註
112/8/17	台灣投資人關係協會	受控外國企業(CFC)&全球反避稅	3
112/9/14	台灣投資人關係協會	台灣企業併購實務	3
112/10/17	中華民國內部稽核協會	董事會及功能委員會(審計、薪酬)法規解析與稽核重點	6

壹、內部稽核組織
本公司稽核室隸屬於董事會，設置內部稽核主管及內部稽核人員共二位，內部稽核人員之任免、考核、薪酬係依據「人員招募任用管理辦法」、「員工薪資管理辦法」、「員工考核管理辦法」之規定辦理，前述相關辦法已揭露於本公司管理辦法公告區中，由稽核主管簽報至董事長，盡稽核專業之注意及責任執行稽核任務。綜理稽核業務之策劃與執行，除定期向審計委員會之獨立董事報告稽核業務外，並列席董事會報告。

貳、內部稽核運作
一、內部稽核目的:
本公司設置內部稽核之目的，在於對內部控制制度進行檢查，以衡量現行政策、程序之有效性及遵循程度，協助 董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控 制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。 具體言之，內部稽核藉評估及改善風險管理、控制及監理流程之有效性，協助董事會及管理階層達成既定目標。

二、稽核範圍：
本公司內部稽核作業執行範圍包括檢查及覆核公司內部各單位及子公司各類內部控制制度設計及執行的有效性。

三、稽核對象：
本公司稽核對象包括公司內部各單位所負責之業務及未設置專任內部稽核人員之子公司所有業務。子公司若設有 專任內部稽核人員，覆核其所陳報之稽核報告，並追蹤其內部控制制度缺失及異常事項改善情形。

四、稽核作業程序：
1.本公司稽核室每年年底前依風險評估結果及董事會指示，擬訂次年度稽核計畫，經審計委員會同意，並提董事會同意通過。

2.本公司稽核室執行稽核作業：
（1）例行性稽核作業： 依董事會核准之年度稽核計畫執行各項稽核作業。
（2）不定期內部稽核： 依本公司董事會、管理階層指示或專案、業務所需，執行特定稽核項目查核。
（3）自行評估作業： 督促本公司內部各單位及子公司每年至少辦理內部控制制度自行評估作業一次，並覆核各單位及子公司之自 行評估報告。

3.本公司稽核報告之呈送與報告：
（1）內部稽核人員除與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通外，對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項據實揭露於稽核報告。
（2）稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成後次月底交付審計委員會之獨立董事查閱。
（3）內部稽核人員執行工作時，如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞除立即作成報告陳核外並通知審計委員會之獨立董事。
（4）稽核報告經董事長核准後發文相關單位，若有缺失則請相關單位配合改善。

4.本公司追蹤缺失改善之執行情形：
稽核室對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業 已及時採取適當之改善措施。

5.本公司對外申報作業：
稽核室依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定期限內，依規定格式以網際網路資訊系統辦理各項 應申報備查作業。

五、獨立董事與內部稽核主管、會計師之單獨溝通情形：
稽核主管於稽核項目完成之次月交付稽核報告予獨立董事查閱，並於每季至少一次與獨立董事進行溝通，且定期列席公司審計委員會及董事會報告當季之稽核執行情形。會計師每年至少一次單獨向獨立董事溝通外部查核情形，並列席審計委員會及董事會報告。